SPED Pis/Cofins¶

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O que é¶

O SPED Pis/Cofins (EFD-Contribuições — Escrituração Fiscal Digital das Contribuições) é uma obrigação acessória federal que escritura as contribuições sociais PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) apuradas sobre as receitas e os créditos da empresa. O arquivo gerado pelo Master Key contém os registros dos blocos 0, A, C, D, F, M e 9, cobrindo notas fiscais de entrada e saída, cupons fiscais, NFS-e, apuração das contribuições e encerramento. Deve ser transmitido mensalmente pelas pessoas jurídicas sujeitas ao regime de apuração não cumulativa ou cumulativa do PIS/COFINS, após validação no programa PVA da Receita Federal.

Como acessar¶

No menu principal, clique em Utilitários → Geração de Arquivos do SPED → SPED Fiscal Pis/Cofins.

Como gerar o arquivo¶

Selecione a(s) Filial(is) para as quais o arquivo será gerado (aceita múltipla seleção).
Informe o Período: data inicial e data final da competência (normalmente o primeiro e o último dia do mês).
Marque os tipos de documento a incluir:
NF Entrada — notas fiscais de compra/entrada.
NF Saída — notas fiscais de venda/saída.
Cupom Fiscal — reduções Z de ECF.
Configure as opções complementares de geração:
Consolidar NF-e — agrupa as notas eletrônicas de saída por CFOP/CST/alíquota ao invés de listar individualmente.
Consolidar Cupom Fiscal — agrupa os cupons por CFOP/CST/alíquota.
CST de Cliente Associado — CST específico para clientes associados/cooperados.
Código do Produto — define qual código usar no arquivo (código interno, código de barras ou código alfanumérico).
Selecione a Finalidade do arquivo:
Original — primeira entrega da competência.
Retificadora — substituição de entrega anterior (exige o Número do Recibo Anterior).
Na seção Regime de Apuração, configure:
Incidência Tributária — regime de tributação do PIS/COFINS (ex.: não cumulativa, cumulativa, ambas).
Tipo de Contribuição — tipo de contribuição apurada no período.
Método de Apropriação de Crédito — método de rateio dos créditos comuns.
Critério de Apuração — exibido apenas quando a incidência tributária for do tipo 2 (regime misto ou específico).
Informe o Caminho do Arquivo de saída (sugestão: SpedPisCofins.TXT), ou selecione por meio do botão de pasta.
Na seção Dados do Contador, confirme ou atualize os dados do contabilista responsável (nome, CPF, CRC, CNPJ, endereço, telefone, fax, e-mail, código IBGE do município).
Marque o campo "Confirmo as informações" — obrigatório para habilitar a geração.
Clique em Gerar para iniciar. A barra de status exibe o bloco e registro sendo processados em tempo real.
Se houver inconsistências (ex.: Reduções Z faltando, NF-e com status inválido), o sistema alertará e perguntará se deseja continuar.
Ao concluir, o arquivo é gravado no caminho informado.

Importante: valide o arquivo no programa PVA da Receita Federal antes de transmitir. Para retificações, informe o número do recibo da entrega anterior no campo correspondente. Guarde o número do recibo após cada transmissão bem-sucedida.

Campos e filtros¶

Campo	O que é	Observações
Filial	Filial(is) a escriturar	Aceita múltipla seleção
Data Inicial	Início da competência	Normalmente o 1º dia do mês
Data Final	Fim da competência	Normalmente o último dia do mês
NF Entrada	Inclui notas de compra/entrada
NF Saída	Inclui notas de venda/saída
Cupom Fiscal	Inclui reduções Z de ECF	Valida existência e sequência das RZ no período
Consolidar NF-e	Agrupa NF-e de saída por CFOP/CST/alíquota	Reduz o tamanho do arquivo
Consolidar Cupom Fiscal	Agrupa cupons por CFOP/CST/alíquota
CST de Cliente Associado	CST específico para cooperados/associados	Campo de texto livre
Código do Produto	Tipo de código a usar para identificar produtos	Código interno, código de barras ou código alfanumérico
Finalidade	Tipo de entrega	Original ou Retificadora
Número do Recibo Anterior	Recibo da entrega que está sendo retificada	Exibido apenas quando Finalidade = Retificadora
Incidência Tributária	Regime de incidência do PIS/COFINS	Define campos obrigatórios no registro 0110
Tipo de Contribuição	Tipo de contribuição apurada	Conforme leiaute do SPED
Método de Apropriação de Crédito	Como os créditos comuns são rateados	Conforme leiaute do SPED
Critério de Apuração	Critério de escrituração e apuração	Visível somente quando Incidência Tributária = 2
Caminho do Arquivo	Local de gravação do TXT gerado	Sugestão: `SpedPisCofins.TXT` na pasta do sistema
Dados do Contador	Informações do contabilista responsável	Nome, CPF, CRC, CNPJ, endereço, telefone, fax, e-mail, cód. IBGE
Confirmo as informações	Confirmação obrigatória antes de gerar	Sem marcar, a geração não é executada

Regras e comportamentos do sistema¶

Ao clicar em Gerar sem marcar a confirmação, o sistema exibe: "Você precisa confirmar as informações para gerar o SPED".
Quando Cupom Fiscal está marcado e a opção Consolidar NF-e não está ativa, o sistema verifica se há Reduções Z cadastradas para o período. Se não houver, exibe: "Não há Reduções Z cadastradas para o período. Deseja continuar a geração do SPED?".
Se houver lacunas na sequência das Reduções Z (CRZ faltando entre dois levantamentos), o sistema informa quais CRZs estão ausentes e pergunta se deseja continuar.
Existindo notas fiscais eletrônicas de saída com status Aguardando Retorno, Rejeitada ou Inválida no período, o sistema alerta antes de prosseguir.
Ao continuar mesmo com pendências, o sistema verifica se o usuário tem permissão no módulo 244. Caso não tenha, exige senha de desbloqueio de código 35.
O campo Critério de Apuração só é exibido quando a Incidência Tributária selecionada for do tipo 2 (regime misto), pois é obrigatório no registro 0110 apenas nessa situação.
Quando a Finalidade é Retificadora, o campo Número do Recibo Anterior é exibido e seu conteúdo é incluído no registro 0000 do arquivo, conforme exigência do leiaute.
O sistema gera os blocos na seguinte ordem: 0 (abertura e cadastros), A (serviços), C (NF produtos), D (CF e outros), F (demais receitas), M (apuração), 9 (encerramento com totalizadores de registros).
Os totalizadores de quantidade de registros por bloco e por tipo são calculados automaticamente e incluídos nos registros de encerramento de cada bloco.
O código do produto no arquivo segue a escolha do campo Código do Produto: se o código de barras ou alfanumérico estiver em branco no cadastro, o sistema usa automaticamente o código interno como fallback.
A unidade SCT é automaticamente convertida para SCH no arquivo, conforme exigência do leiaute do SPED.
Os parâmetros de geração e dados do contador são salvos por filial e recarregados automaticamente na próxima abertura. Use o botão de salvar (clips) para persistir alterações.

Dúvidas frequentes¶

Qual a diferença entre o SPED Fiscal e o SPED Pis/Cofins? O SPED Fiscal (EFD ICMS/IPI) escritura o ICMS e o IPI. O SPED Pis/Cofins (EFD-Contribuições) escritura o PIS e a COFINS. São obrigações separadas, com arquivos e prazos independentes, porém ambas usam os mesmos dados de notas fiscais do Master Key como origem.

Quando devo usar a finalidade Retificadora? Sempre que precisar corrigir ou complementar uma entrega já transmitida e aceita pelo SPED para o mesmo período. É obrigatório informar o número do recibo da entrega original, que é gerado pelo PVA da Receita Federal após a transmissão bem-sucedida.

O que fazer quando há Reduções Z faltando no período? Verifique se todos os fechamentos de ECF foram registrados corretamente no sistema (módulo de Redução Z). Se houver ECFs sem registro para alguma data dentro do período, regularize antes de gerar o SPED. Gerar sem todas as RZ pode resultar em rejeição no PVA.

Posso gerar o arquivo para mais de uma filial ao mesmo tempo? Sim. O campo Filial aceita múltipla seleção. O sistema gera um arquivo único consolidando os registros de todas as filiais selecionadas, com cada estabelecimento identificado em seu próprio registro 0140.

O que é "Consolidar NF-e"? Quando marcado, as notas fiscais eletrônicas de saída são agrupadas por combinação de CFOP, CST e alíquota em vez de serem escrituradas individualmente. Isso reduz significativamente o tamanho do arquivo em empresas com alto volume de vendas, mas elimina o detalhamento por nota. A opção é permitida pelo leiaute do SPED dentro de certas condições — consulte o contador para avaliar se é adequada para a empresa.

Os dados do contador precisam ser informados toda vez? Não. Após o primeiro preenchimento e salvamento (botão de clips), os dados são carregados automaticamente a cada abertura. Atualize somente quando houver mudança de contador ou alteração nos dados cadastrais.